近日，英特尔以色列公司向媒体披露了一起涉嫌内部人员与外部供应商合谋的贪污案件，涉案金额超过 300万新谢克尔（约合84.2万美元）。
这起案件由以色列新闻媒体《Calcalist》首次报道，揭示了企业内部舞弊行为如何借助权限漏洞绕过监管流程，最终造成公司经济损失。
涉案人员身份及背景
据披露，涉案人员包括：
- 纳塔利娅·阿夫钦（Natalia Avtsin）：原英特尔以色列硬件生产部门员工，于2024年11月被解雇；
- 亚菲姆·茨博列夫斯基（Yafim Tsibolevsky）：零部件供应商代表，以公司“Energy Electronics 2000”名义注册并成为英特尔正式供应商。
英特尔表示，阿夫钦的离职是公司缩减以色列业务运营战略的一部分，并非因当时已知的违法行为所致。
贪污手法：利用内部权限更改交易分类
根据英特尔调查结果，两人合谋的操作方式如下：
- 阿夫钦向茨博列夫斯基索取硬件零部件报价；
- 她将这些报价提交给上级审批；
- 在获得批准后，她擅自将交易类型从“零部件采购”更改为“服务采购”。
这一更改至关重要——因为按照英特尔内部流程，“服务类”采购的审核标准远低于“实物采购”，无需签收送货单或提供收据验证。
这意味着，茨博列夫斯基可以在没有实际交付货物的情况下，直接开具发票并获得付款。
如何规避系统检测？
为了进一步掩盖行迹，茨博列夫斯基在开发票时采取了以下策略：
- 每张发票金额控制在 2万美元以内，刚好符合阿夫钦的交易审批权限；
- 多次小额交易累积成大额资金转移，不易引起审计注意。
此外，调查还发现，部分交易通过一家名为 Levanon Kogan 的第三方公司进行处理。尽管该公司未被指控有不当行为，但其参与的订单中有多达 30笔虚假交易，涉及金额约 200万新谢克尔（约56.1万美元）。
内部调查仍在继续，已提起法律诉讼
目前，英特尔已就此事向 海法地方法院 提起诉讼，要求涉案人员归还非法所得资金及相应利润。公司也正在进一步调查是否还有其他第三方牵涉其中。
此案暴露出企业在供应链管理和审批机制上的潜在风险，尤其是在涉及内部人员权限滥用的情况下，仅靠流程限制可能不足以防范舞弊行为。
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